Hoe moet ik omgaan met ‘Overige opbrengsten’ in het formulier?

Op tabbladen 3 en 9 in het formulier is de omgang met ‘overige opbrengsten’ niet helemaal correct ingebouwd. Dit behoeft geen aanpassing van het formulier en dit hoeft niet anders te worden ingevuld maar het heeft wel de volgende gevolgen.

In het formulier wordt in het tabblad 3, ‘Jaarrekening 2023’, voor een aantal correcties de aanname gedaan dat kosten gelijk zijn aan opbrengsten. Zo worden de overige opbrengsten op regel 25 en 26 volledig als uit te sluiten posten in mindering gebracht op de kosten middels regel 81 en 82. Dat is niet helemaal correct omdat er sprake kan zijn van financieel resultaat (winst en verlies) op deze opbrengsten waardoor kosten die eigenlijk in mindering hadden moeten worden gebracht op genoemde regels lager of hoger hadden moeten zijn. Bovendien sluiten we ‘huisvestingskosten’ met regel 57 uit op dit tabblad. Omdat in de overige opbrengsten veelal gedeeltelijk een vergoeding hiervoor is opgenomen sluiten we hierdoor een te hoge post uit en is het bedrag ‘totale kosten na correcties’ te laag. De NZa zal bij het berekenen van kostprijzen rekening houden met het feit dat hier te veel, of soms te weinig, gekort wordt op de in het verdere formulier te verdelen kosten. Dat zal gebeuren door het te veel gekorte deel op te tellen bij de in het formulier gevonden kostprijzen. Voor u betekent dit dat de kostprijzen die u ziet bij het invullen van het formulier niet een op een overeenkomen de kostprijzen die we meenemen in de berekening van de nieuwe tarieven.

Op tabblad 9 ‘Toerekenen financieringsstromen’, staat in regel 30 en 31 een vergelijking tussen welk deel van de kosten is toebedeeld aan welke financieringsstroom en in regel 32 en 33 welk deel van de opbrengsten hoort bij welke financieringsstroom. Vervolgens wordt in regel 35 berekend in welke mate de kostenverdeling en opbrengstenverdeling op elkaar aansluiten. Ten onrechte worden in cel B32 de in tabblad 3 uitgesloten overige opbrengsten meegenomen. Hierdoor geven de verhoudingsgetallen uit regel 35 een scheef beeld als er overige opbrengsten zijn uitgesloten op tabblad 3. De verhoudingsgetallen in regel 35 zijn indicatief en werken niet door in de kostprijzen. Voor u betekent dit dat deze regels geen zinvolle informatie geven en dat u niet hoeft te kijken naar de uitkomsten van deze regels.

De schoning voor de kosten van prestaties, waaronder de G-map, kent ook enkele aannames die we achteraf goed in kaart zullen brengen en waar voor we eventueel zullen corrigeren. Dit bespreken we met de brancheorganisaties in de Ggz.